企业进口产品货物,一般都要缴纳关税、增值税等税费。对于会计人员而言,经常会处理进口关税和增值税的的问题。本文将主要介绍进口关税和增值税的会计分录,来一起了解下吧!

进口关税和增值税的会计分录

  进口关税和增值税的会计分录

  进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额。

  进口增值税和进口关税会计分录如下:

  借:库存商品或原材料(采购价+关税等)

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  进口关税和增值税怎么记账?

  对于关税和增值税,可以计入该设备的原值当中:

  1、关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税。

  增值税=(关税完税金额+关税)*17%

  如果该货物要交消费税,

  则:

  增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%

  2、本月支付税款给第三方时,暂挂往来:

  借:预付账款

  贷:银行存款

  3、下月收到税单时:

  借:库存商品

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:预付账款

  进口增值税与关税发票如何入账?

  借:库存商品

  贷:应交税金——应交进口关税

  实际缴纳进口关税时:

  借:应交税金——应交进口关税

  贷:银行存款(其他货币资金——银行汇票)

  收到海关进口增值税专用缴款书:

  借:应交税金——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款(其他货币资金——银行汇票)

  进口货物按照国外的发票做账:

  借:库存商品

  贷:应付账款/预付账款/银行存款

  进口商品未缴纳增值税的会计分录

  进口商品需要缴纳什么税?

  进口商品需要缴纳的税费:

  包括进口增值税、进口关税、少数商品需要征收进口消费税。

  各类税费涉及的计算公式:

  进口关税=完税价格×关税税率

  进口增值税=(关税完税价格+关税税额+消费税额)×增值税率

  进口消费税:

  从价消费税额= (完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税率

  从量消费说额= 应税消费品数量×消费税单位税额

  进口环节消费税计入哪个会计科目?

  答:进口环节消费税应当计入该进口消费品的成本,具体会计分录如下:

  借:固定资产/材料采购等

  贷:银行存款

  进口关税是否可以抵扣增值税?

  答:进口关税不可以抵扣增值税。进口增值税可以抵扣销售的销项税额,关税不能抵扣销项税额。