企业因生产经营需要租入办公室,其租金产生的相应税金能否直接入账处理?
答:办公室租金产生的税金需要分成两类来分别判断,一类是企业租赁办公室的时候,出租方开具发票产生的税金,这种税金应该由出租方缴纳,承租方不能直接入账。另外一类是企业租赁办公室的租金的进项税额,这种税金企业如果是一般纳税人可以进行抵扣,如果是小规模企业,则全额计入到管理费用—租金科目。
办公室承租税金可做以下账务处理:
每月计提时:
借:管理费用-办公室租凭费 (租金+税费)
贷:预提费用
支付租金时,按实际付房东金额入账:
借:预提费用
贷:银行存款/库存现金
去税局代开房租发票缴纳税金时:(因为每季度开一次)
借:预提费用
贷:银行存款/库存现金
预提费用就是属于当期的费用应计入当期,企业按期预提计入原制度规定的费用金额,主要包括预提租金、保险费、短期借款利息、固定资产修理费等。根据新会计准则的资产负债表观的要求,当实际发生上述费用时,可一次生计人相关成本及损益,不再进行预提。