税金计提多了,银行已扣税,会计人员要如何调整处理呢?相应的冲减怎么做?以下两张方法可能能够帮到你,来一起看看吧。

  方法一

  下月提取税金时,计提税金金额:按“本月应提取金额-上月多提金额”差额来提取城建税、教育费附加,地方教育费附加。然后,按照差额提取数缴纳税金就行了。

  方法二

  1、下月先做一张红字冲销凭证,将上月多提的城建税、教育费附加,地方教育费附加金额进行冲销。

  借:主营业务税金及附加(红字)

  贷:应交税金--城建税(红字)

  贷:其他应交款--教育费附加(红字)

  贷:其他应交款--地方教育费附加(红字)

  2、然后,计提本月应交的税金

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金--城建税

  贷:其他应交款--教育费附加

  贷:其他应交款--地方教育费附加

  3、最后,按本月提取的税金减去红字冲销的税金缴纳。

  相关拓展:计提少了怎么处理?

  计提少了,这种情况需要补计提。相关分录如下:

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金--城建税

  贷:其他应交款--教育费附加

  贷:其他应交款--地方教育费附加