附加税是正税的对称,比如增值税附加税包括教育费附加、地方教育费附加等。对于小规模公司而言,收到到附加税退税应怎么做会计分录?

收到附加税退税分录

  小规模纳税人收到附加税退税的会计分录

  借:银行存款

         贷:应交税费-教育费附加

                应交税费-地方教育费附加

  借:应交税费-教育费附加 借方红字

         应交税费-地方教育费附加 借方红字

         贷:应交税费-教育费附加 贷方红字

                应交税费-地方教育附加 贷方红字

  应交税费科目核算内容为企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  教育费附加和地方教育费附加的计算方法

  增值税附加税是附加税的一种,是以增值税的存在和征收为前提和依据的,通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

  教育费附加按增值税的百分之三计算;

  地方教育费附加按增值税的百分之二计算。

  教育费附加=(增值税+消费税)×3%;

  地方教育费附加=(增值税+消费税)×2%。

  附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据。

  附加税包括两种:

  (1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

  (2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税。