企业收到退税款的账务处理分为两种情况,其一是收到本年度退回的退税款,其二在下年度收到退税款。

收到退税款做账

  收到退税款怎么做账?

  当企业在本年度发生税额退回时:

  借:银行存款

         贷:所得税费用

  借:所得税费用

         贷:本年利润

  企业在下年度收到退税款时:

  借:银行存款

         贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

          贷:利润分配——未分配利润

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率

  应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。