纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,在税费缴纳上,不同纳税人之间各有差异,如征税的内容、纳税的起征点等方面。对于小规模纳税人而言,发生计提企业所得税业务时,该如何做账务处理?

计提企业所得税做账

  一般纳税人计提企业所得税的账务处理

  1、按季或按月计提的账务处理:

  借:所得税费用

         贷:应交税费—应交企业所得税

  2、按季缴纳所得税的账务处理:

  借:应交税费—应交企业所得税

           贷:银行存款

  3、次年5月31日前进行汇算清缴的,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)的账务处理:

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费—应交企业所得税

  4、缴纳税款的账务处理:

  借:应交税费—应交企业所得税

         贷:银行存款

  5、补缴税款损益调整的账务处理:

  借:利润分配—未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴时,已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理:

  借:应交税费—应交企业所得税

         贷:以前年度损益调

  7、留抵损益调整的账务处理:

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配—未分配利润

  在企业所得税前不允许税前扣除的有哪些?

  不允许税前扣除的项目有:

  1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

  2、企业所得税款。

  3.、收滞纳金。

  4、罚金罚款和被没收财物的损失。

  5、超过规定标准的捐赠支出。

  6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

  7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

  8、未经核定的准备金支出。

  9、与取得收入无关的其他支出。