结转是会计工作中的重要业务,通常是把一个科目的发生额和余额转移到该科目或另一个科目,若是所得税费用发生结转,结转至本年利润科目时应如何做账?

所得税费用结转

  所得税费用结转到本年利润的会计分录

  费用发生:

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  费用归集后,最终利润的产生:

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  所得税费用怎么理解?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

  “所得税费用”账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。

  “所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

  什么是本年利润?

  本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

  年度终了,应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,

  借:本年利润

         贷:利润分配——未分配利润

  如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转,年终一次性地转至“利润分配一未分配利润”账户。

  “本年利润”账户属于所有者权益类账户,贷方反映企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、投资收益等,借方反映企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、投资收益(净损失)、所得税等。