税务师试题
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题目
某市区一外资企业2011年6月缴纳进口关税40万元,进口环节增值税20万元;本月实际缴纳增值税30万元,消费税40万元,营业税10万元。另外,在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属饭店上月隐瞒饮食服务收入20万元,本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税25万元。该企业6月份应缴纳城市维护建设税税额为( )。
A: 5.67万元
B: 9.52万元
C: 9.45万元
D: 7万元
单选题
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答案解析
【解析】对外资企业2010年12月1日(含)之后发生的增值税、消费税、营业税征收城市维护建设税和教育费附加;城市维护建设税的计税基础是实际缴纳的增值税、消费税和营业税,包括查补的税款,不包括加收的滞纳金和罚款;并且有进口不征、出口不退的规则。该企业6月应缴纳的城建税=【(30+40+10)+20×5%】×7%=5.67(万元)。
答案选 A
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