某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2018年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为100万元（含运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税），7月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额（　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2018年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为100万元（含运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税），7月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额（　）万元。

A: 13.38

B: 17.00

C: 14.67

D: 20.48

单选题

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答案解析

纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷（1－12%）×12%计算进项税额转出。7月应转出的进项税额＝（100－7）÷（1－12%）×12%＋7×10%＝13.38（万元）

答案选 A

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