税务师试题
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题目
(根据2017年教材本题知识点已变更）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口 一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。 剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已 纳税额为（ ）万元。
A: 7.00
B: 13. 13
C: 12.30
D: 11.25
单选题
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答案解析
纳税人外购应税消费品连续生产消费品的，可以 按照生产领用数量抵扣外购应税消费品的已纳消费税。可以抵扣的消费税=35×（1 +25% ) / (1-30% ) ×30% ×60% =11.25 (万元）。
答案选 D
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