(根据2017年教材本题知识点已过时）某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

(根据2017年教材本题知识点已过时）某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（）万元。

A: 34.00

B: 35.02

C: 40. 12

D: 39. 10

单选题

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答案解析

特殊的混合销售行为，4万元按照当时的政策应缴纳营业税，并不缴纳增值税，所以增值税销项税额=(200 +30) ×l7% =39.10(万元）。

答案选 D

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