税务师试题
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题目
2019年5月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2019年5月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A: 22392.86
B: 10191.18
C: 35150.00
D: 50214.86
单选题
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答案解析
【考点】应纳税额的一般计算
【解题思路】将自产应税消费品用于其他方面的消费税视同销售规定，有一些与增值税的视同销售规定一致，如用于在建工程；用于非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，这些情况下，消费税与增值税同时作视同销售处理。上述业务应纳消费税=［35000×（1+5%）+20000×（1+5%］÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。
答案选 B
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