税务师试题
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题目
2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A: 22392.86
B: 10191.18
C: 35150.00
D: 50214.86
单选题
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答案解析
【考点】应纳税额的一般计算
【解题思路】消费税=[35000×(1+5%)+20000×(1+5%)]÷(1-15%)×15%=（36750+21000）÷0.85×0.15=10191.18(元) ；
纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的，即纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等,均视同对外销售。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式是: 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/(1-消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率。
答案选 B
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