税务师试题
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题目
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（不属于核定扣除范围）则该酒厂应代收代缴消费税为（　　）万元。

A: 4.08

B: 3.94

C: 3.79

D: 3.66

单选题
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答案解析
【考点】委托加工应税消费品应纳税额的计算
【解题思路】从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2(万元)；酒厂应代收代缴的消费税=[12×(1-10％)+4.5+0.2]÷(1-20％)×20％+0.2=4.08(万元)。
答案选 A
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