某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A: 3.84

B: 3.60

C: 4.24

D: 4.32

单选题

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答案解析

本题考查增值税进项税额。本题解题步骤如下：第一步：确定扣除凭证和扣除比例。纳税人开具农产品收购发票的，未用于生产加工13%税率货物的，以收购发票上注明的农产品金额和9%的扣除率计算进项税额；从小规模纳税人处取得增值税专用发票，未用于生产加工13%税率货物的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。第二步：计算进项税额。进项税额合计=40×9%+8×9%=4.32（万元）。因此，选项D正确。

答案选 D

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