2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000贷：原材料100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成，其正确的调整分录是（）。

题目

2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用100000 贷：原材料100000 该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成，其正确的调整分录是（）。

A: 借：在建工程 100000 贷：管理费用 100000

B: 借：在建工程 100000 贷：本年利润 100000

C: 借：在建工程 100000 贷：原材料 100000

D: 借：在建工程 100000 贷：以前年度损益调整 100000

单选题

答案解析

对上一年度错账且对上年度税收发生影响的：如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。如果在上一年度决算报表编制后发现的，应按正常的会计核算对有关账户进行调整：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整，对于影响上年利润的项目，应通过“以前年度损益调整”进行调整。

答案选 B