题目

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业(并且是科技型中小企业),2017年度有关经营情况如下:

1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋出租收入不含税收入200万元。

2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。

3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。

(注:该企业适用销售电子产品增值税税率17%,房屋出租增值税税率11%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)

根据上述资料,回答下列问题:

2017年度该企业实现的会计利润是( )万元。

A: 299.25

B: 325.25

C: 499.25

D: 684.05

单选题
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答案解析

应缴纳的增值税=7000×17%+200×11%-544+8.5=659.5(万元),税金及附加=应缴纳的城市维护建设税+教育费附加=659.5×(7%+3%=65.95(万元)

会计利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-税金及附加

该企业实现的会计利润=7000+200-4150-1400-600-300-65.95=684.05(万元)。

答案选 D
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