题目

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业(并且是科技型中小企业),2017年度有关经营情况如下:

1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋出租收入不含税收入200万元。

2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。

3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。

5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。

(注:该企业适用销售电子产品增值税税率17%,房屋出租增值税税率11%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)

根据上述资料,回答下列问题:

2017年度该企业应纳税所得额为( )万元。

A: 553.25

B: 572.25

C: 574.25

D: 518.05

单选题
有疑问?求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析

税前允许扣除的广告费=7000+200)×15%=1080(万元),实际发生额1100万元,应调增应纳税所得额=1100-1080=20(万元);业务招待费的扣除限额=7000+200)×5=36(万元),实际发生额的60%=75×60%=45(万元),应调增应纳税所得额=75-36=39(万元);新技术研究开发费用可以加计扣除75%,所以应调减应纳税所得额=320×75%=240(万元);该企业应纳税所得额=684.05+15+20+39-240=518.05(万元)

答案选 D
相关题目