税务师试题
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题目
丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额均为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（ ）万元。

A: 76.5

B: 102.0

C: 90.0

D: 120.0

单选题
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答案解析
2015年资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数=（240－120）×（1－25%）×（1－15%）=76.5（万元）。

答案选 A
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