税务师试题
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题目
某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税）,发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 1.0

B: 2.0

C: 2.5

D: 5.0

单选题
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答案解析
非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。这里的非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。对于上述非居民企业,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。
答案选 B
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