某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）。

A: 2016年增值税应确认的计税收入为480万元

B: 2016年增值税应确认的计税收入为160万元

C: 2016年应确认企业所得税收入1440万元

D: 2016年可确认企业所得税收入160万元

单选题

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答案解析

【考点】企业所得税收入的确认

【解题思路】

企业所得税中,出租人可在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入,所以2016 年可确认企业所得税收入160万元；
增值税中，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。

答案选 D

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