某企业为增值税一般纳税人，2018年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格11.3万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2019年12月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有（　　）。

题目

A: 2018年可以抵免1万应纳税额

B: 转让时按适用税率计算缴纳增值税

C: 2018年可以抵免1.13万应纳税额

D: 2019年应补缴已抵免的企业所得税税款

E: 乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

不定项选择题

答案解析

【考点】企业所得税税收优惠

【解题思路】

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；

2018年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额，选项A正确，选项C错误；
由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率算增值税销项税；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠、并补缴已经抵免的企业所得税税款，选项D正确；

答案选 ABDE

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