某企业为增值税一般纳税人，2010年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格11．7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2011年12月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有（　　）。 - 税务师试题多选题

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某企业为增值税一般纳税人，2010年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台，含税价格11．7万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，2011年12月因企业转产，上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有（　　）。

A: 2010年可以抵免1万应纳税额

B: 转让时按适用税率计算缴纳增值税

C: 2010年可以抵免1．17万应纳税额

D: 2011年应补缴已抵免的企业所得税税款

E: 乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额

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答案解析

2010年购置时取得了增值税专用发票，抵扣了进项税，所以，增值税部分不作为投资额。由于购置时抵扣了进项税，所以，销售时按适用税率算增值税销项税。

答案选 ABDE

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