税务师试题
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题目
某居民纳税人，2019年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2019年应纳企业所得税为（　　）万元。

A: 100

B: 105

C: 125

D: 131.25

单选题
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答案解析

【考点】居民企业核定征收

【解题思路】

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
应纳税所得额=收入×应税所得率=(2000+100)×20%=420(万元)

应纳所得税额=420×25%=105(万元)
答案选 B
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