某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

登录

题目

某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（　　）万元。

A: 106

B: 175

C: 102

D: 113

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。应纳税所得额=收入×应税所得率=(2000+100+20)×20%=424(万元)
应纳所得税额=424×25%=106(万元)

答案选 A

相关题目

1、某居民纳税人，2019年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣10...

猜你喜欢

核定征收的小微企业可以享受企业所得税优惠政策吗？ 2020-09-06 15:29:58

企业所得税税率有几档 2022-12-20 15:14:05

小规模纳税人有收入无成本费用发票，怎么缴纳企业所得税？ 2020-08-10 10:34:00

疫情期间实物捐赠的税务处理怎么做？ 2022-04-20 13:53:09

个人独资企业的查账征收企业所得税怎么计算？ 2020-08-06 15:40:45

2022年经济法基础真题回忆版（8月3日） 2022-08-09 16:38:28

小微企业所得税如何正确计算 2023-11-09 18:37:43

小规模的企业所得税季报要缴税吗？要怎么申报？ 2020-05-28 11:58:49

2023年初级会计5月15日考试真题考点整理，含真题答案 2023-05-15 11:22:38

疫情期间小规模纳税人税收优惠政策及热点问题汇总 2020-05-21 14:10:46