设在经济特区的某生产性外商投资企业，1998年6月投产，经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元，2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元(已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是（　）万元。(地方所得税率3％)

题目

设在经济特区的某生产性外商投资企业，1998年6月投产，经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元，2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元 (已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是（　）万元。(地方所得税率3％)

A: 5．2

B: 7．2

C: 8．2

D: 11．2

单选题

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答案解析

【解析】1998年6月投产．经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度．1 998～1999年免税，2000～2002年减半，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业，可以享受延长3年减半优惠，2003～2005年继续减半，减半后的税率为10％。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和=(40-20)×(10％+3％)+[(18+2)×33％-2]=7.2 (万元)。
【说明】教材未涉及该内容。

答案选 B