境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2019年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，已知企业所得税税率为25%，则2019年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2019年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，已知企业所得税税率为25%，则2019年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税（　　）万元。

A: 4.8

B: 6

C: 12

D: 15

单选题

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答案解析

【考点】非居民企业所得税核定征收办法

【解题思路】

按经费支出换算收入核定应纳税所得额：

应纳税所得额=本期经费支出额/（1-核定的利润率）×核定的利润率

应纳税所得额=240÷（1-20%）×20%=60（万元）；
应纳税额=60×25%=15（万元）。

答案选 D

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