税务师试题
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题目

企业所得税汇算清缴时，下列情形应作纳税调整增加的有（ ）。

A: 上年购入已享受税前一次性扣除的设备，本年计入管理费用的折旧额

B: 自产货物用于捐赠，按规定应确认的视同销售收入

C: 未按合同约定购进货物而支付的违约金计入营业外支出

D: 加收的增值税滞纳金计入营业外支出

E: 安置残疾人员按规定100%加计扣除的工资薪金

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答案解析

本题考查企业所得税纳税调整。

选项A，上年购入已享受一次性税前扣除，本年计入的折旧费应纳税调增应纳税所得额；选项B，自产货物对外捐赠，税法上要视同销售，应调增视同销售收入；选项C，违约金支出可以在税前扣除，无需进行纳税调整；选项D，滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额；选项E，享受加计100%扣除，应调减应纳税所得额。

答案选 ABD
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