税务师试题
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题目
2018年1月居民企业甲以800万元直接投资居民企业乙，取得股权30%。2022年2月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1100万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
A: 应确认应纳税所得额160万元
B: 应确认股权转让所得300万元
C: 应确认应纳税所得额1100万元
D: 应确认股息红利所得840万元
单选题
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答案解析
股权转让收入：
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 所以应确认股权转让所得=1100-800=300（万元）。
答案选 B
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企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
所以应确认股权转让所得=1100-800=300（万元）。
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