税务师试题
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题目
2019年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。

A: 13.6

B: 20.6

C: 27.2

D: 41.2

单选题
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答案解析
非居民企业来源于境内的所得（在境内未设立机构场所或取得的所得与所设的机构场所无实际联系），实际适用税率10%，该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（万元）。
答案选 A
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