某企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售建材，提供运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元，运输金额3万元，当月可抵扣增值税进项税款6.5万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售建材，提供运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元，运输金额3万元，当月可抵扣增值税进项税款6.5万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A: 6.77

B: 2.77

C: 18

D: 16.89

单选题

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答案解析

本题考查增值税一般计税方法应纳税额的计算。本题解题步骤如下：第一步：确定销项税额。销售货物，适用税率13%，销项税额=100×13%=13（万元）；提供交通运输服务，适用税率9%，销项税额=3×9%=0.27（万元）。销项税额合计=13+0.27=13.27（万元）。第二步：确定进项税额。当月可抵扣的进项税额为6.5万元。第三步：计算当期应缴纳的增值税。当期应纳税额=13.27-6.5=6.77（万元）。因此，选项A正确。

答案选 A

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