税务师试题
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题目

下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）。

A: 母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额

B: 母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税

C: 子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税税前扣除

D: 母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税税前扣除

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答案解析

本题考查企业所得税不得扣除的项目。 选项 A: 母子公司均不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。 选项 B: 母公司与多 个子公司签订服务费用分摊协议的，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一 定比例利润申报纳税。 选项 C: 子公司为其母公司提供服务发生的费用，按照独立企业之间公平 交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务用工进行税务处理。

答案选 D
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