境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。

A: 12.5

B: 15

C: 10

D: 20

单选题

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答案解析

本题考查国际税收协定。应向我国缴纳企业所得税=[（200+50）-100]×10%+100×5%=20（万元），选项D正确。

答案选 D

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