我司与境外张先生签订了技术服务合同,每年需向其支付技术服务费,我司应如何扣缴个人所得税?
答:境内企业向境外个人支付劳务费属于来自境内的所得,应按劳务报酬所得的20%计算代扣代缴个人所得税。
同时,境内企业支付境外个人劳务费,还应代扣增值税,可以依据业务合同、付款凭证和境外对账单或收据抵扣增值税,以及相应的城市维护建设税及教育费附加。
因此,你公司应按劳务报酬所得的20%扣缴个税。
相关账务处理如下:
发生相关支出的时候:
借:劳务成本等科目
贷:银行存款
应交税费—个人所得税
扣缴个人所得税税款:
借:应交税费—个人所得税
贷:银行存款