税务师试题
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题目
境外X公司在中国境内未设立机构、场所,2021年取得境内甲公司支付的贷款利息收入200万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入128万元,该项财产净值116万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A: 11.2
B: 14.2
C: 21.2
D: 32.8
单选题
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答案解析
应纳企业所得税=200×10%+(128-116)×10%=21.2(万元)。在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,实际减按10%的税率;股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
答案选 C
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