税务师试题
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题目
境外X公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的贷款利息收入200万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入128万元，该项财产净值116万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A: 11.2

B: 14.2

C: 21.2

D: 32.8

单选题
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答案解析
应纳企业所得税=200×10%+（128-116）×10%=21.2（万元）。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际减按10%的税率；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
答案选 C
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