税务师试题
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题目
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（　　）。


A: 按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目

B: 辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目

C: 从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目

D: 核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

单选题
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答案解析
【解析】选项A，一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记入“应交税费——简易计税”科目，缴纳增值税时，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目；选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记相关科目；选项C，从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目；选项D，企业缴纳以前期间未缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。


答案选 A
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