自营改增后,增值税成为企业在日常生产经营中不可避免的一大税种,增值税又分进项税额和销项税额,进项税额不仅要扣减有时候还要做转出。那么一般纳税人增值税的计税方法是什么?来跟随会计网一同了解下吧!

一般纳税人增值税的计税方法

  增值税是什么

  1、从计税原理上而言,增值税是对商品的生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

  2、实行价外税,即由销售者负担,有增值才征税没增值就不征税,。

  3、我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额。

  一般纳税人适用的计税方法

  当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

  销项税额的计算

  销项税额=销售额×税率

  销售额中不包括

  (1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;

  (2)同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;

  (3)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项;

  (4)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费;

  其他价外费用,无论会计制度上如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。

  小规模纳税人适用的计税方法

  简易计税方法:

  当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

  一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

  一般纳税人月末增值税结转会计分录怎么做?

  1、一般纳税人上交增值税,会计分录如下:

  借:应交税金——应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,则作相反的会计分录。

  2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

  借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金——未交增值税

  3、当月上交上月应交未交的增值税时:

  借:应交税全——未交增值税

  贷:银行存款

  以上就是关于一般纳税人增值税的计税方法的全部介绍,希望对大家有所帮助。想要了解更多有关一般纳税人增值税的内容,请持续关注会计网!