增值税月末可以不结转吗?这是财务操作上很常见的问题,也有人会在结转分录问题上一番纠结。那么增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?

  增值税月末可以不结转吗?怎么做会计处理?

  1、月末的时候,不用将 应交税费--应交增值税下所设的明细科目余额转入应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目中,原明细科目(其中包括了销项税额及进项税额)的余额可以在年中各月月末进行保留。

  2、月末经计算后,增值税为应交的,其会计处理怎么做?

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费--未交增值税

  次月交纳时:

  借:应交税费--未交增值税

  贷:银行存款

  3、月末经计算后,增值税为多交的,其会计处理怎么做?

  借:应交税费--未交增值税

  贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

  收到退库时(注意抵减以后期间应交增值税的,不用编制会计分录)

  借:银行存款

  贷:应交税费--未交增值税

  4、月末经计算后,如果增值税为期末留底税额,则无需做相关会计处理。

  假设不需要缴税,那么月底是否需要结转增值税?

  如果当月月末销项大于进项,即需要交税。

  会计处理:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)即(销-进-上期留抵)

  贷:应交税费-未交增值税

  下个月交纳时,会计处理应当这样做:

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银存/现金

  如果当月月末销项小于进项,则不用交税,也不用结转。

  总结:两个科目之间本身不用结转,当销项大于进项,也就是它们的差大于零,则需要结转。