我们今天来说说利润表和资产负债表勾稽不平的原因有哪些?像损益类科目,月末是不能有余额的,都必须要结转到未分配利润科目,资产负债表和利润表就是通过“未分配利润”这个科目来建立关系的,我们一起来看看。

(一)计算公式:

利润表的“净利润”科目累计数=资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”期初数;

资产负债表“期末未分配利润”期末数=利润表“净利润”科目+“年初未分配利润”-本期分配利润-计提的公积金、公益金。

(二)勾稽不平的原因主要有以下三点:

1、凭证的分录有误。有一些会计科目属于二级科目,但是可能当时会计为了方便辨认,直接把二级科目录入了,比如有关利息的,借:利息收入,贷:银行存款,正确的应该写成,借:财务费用—利息收入,贷:银行存款,有些同学很纳闷,为什么这里是贷银行存款呢?在软件按照正常的录入后,生成的报表就会出现错误,所以,对于贷银行存款的后面的数值应该是负数。

2、科目没有选择正确的余额方向。如果方向选择错误,那么发生额和余额的方向不一致,利润表取数时,就会发生错误,各位会计人要特别注意这一点。

3、凭证的类型错误

首先检查了损益类的科目余额全部都为零了,但是重新试算了利润表还是错误的,后来检查了几遍才发现,发生的差额与自动转账凭证中的金额一致,凭证类型弄成了损益类,正是因为这个原因,导致利润表试算不平,出了错误。

以上出现错误的原因,大家都要注意一下,一个是余额的方向,一个是凭证的类型,平常的核算一定要注意,细心一点就能避免很多问题。