当财务人员碰到转出未交增值税有余额,这种情况该怎么处理呢?一般增值税在期末需进行结转,那么又该怎么做会计分录呢?接下来快跟着会计网小编一起来了解看看吧!

  转出未交增值税有余额要怎样处理?怎么做会计分录?

  到了月末,企业应当对当月应交未交增值税进行计算。以应交税金 ——应交增值税(转出未交增值税)为借记科目; 而应交税金——未交增值税应当作为贷记科目;如果当月增值税多交了,则将应交税金——未交增值税作为借记科目,而贷记科目为应交税金——应交增值税(转出多交增值税)。

  这样一来,月末,应交税金——应交增值税科目的贷方余额,能够对企业计算尚未入库的增值税有所反映,月末, 应交税金——应交增值税的借方余额,能够对企业尚未抵扣的增值税有所反映。

  具体会计分录做法如下:

  1、本月上交本月应交增值税的时候,会计分录怎么做?

  借:应交税金-应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  2、月份终了,结转本月应未缴增值税的时候,会计分录怎么做?

  借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金-未交增值税

  基础知识延伸:增值税是什么?

  1、增值税是一种流转税;

  2、增值税的计税依据是商品(包括应税劳务)在流转过程中所产生的增值额。

  3、从计税原理方面来看,增值税是作为一种对商品生产、流通及劳务服务中多个环节的新增价值/商品的附加价值进行征收的流转税。

  4、实行价外税,即,有了增值的情况下,才会进行征税,但没有增值,则无征税。由消费者个人负担。