企业所得税完税证明由税务局开具,缴纳季度所得税时,应当借记“应交税金——应交企业所得税”科目,贷记银行存款科目。企业所得税证明如何取得?怎么做账?

  企业所得税完税证明怎样取得?需要准备什么资料?

  企业所得税完税证明,也就是一份证明企业或者个人已经缴纳税金的凭证。该如何取得?具体可分以下几个步骤:

  第一步:首先向银行提供相应的单位证明,让其调阅支付、打印代扣明细。

  第二步:准备好银行代扣凭证、单位公章及税务登记证副本、申请书相关资料,分别到国税、地税开具纳税证明。

  第三步:办理《境外公司所得税完税证明》、《外资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》。

  办理单位:当地主管国税局

  办理程序:纳税人应当到国税各办税服务大厅全程服务窗口办理。

  准备资料具体如下:

  1、如果是外国企业承包工程作业或者提供各种形式劳务的,开具境外公司所得税完税证明需准备纳税人书面申请报告(注意说明境外公司名称、支付金额与境外公司结算情况),《外商承包工程作业税收认定表》或者《外国企业提供劳务税收认定表》复印件及已完税凭证复印件相应资料。

  2、对于从我国境内取得租金、利息及专利权使用费等费用的外国企业,若要开具境外公司所得税完税证明,则需携带《代扣代缴外国企业预提所得税税收认定表》复印件、已完税凭证及纳税申报表复印件相应资料。

  3、如果是我国境内的外商投资企业将税后利润分给境外投资者,需要开具《外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单》,则需准备企业申请报告、完税凭证复印件、分利所属年度汇算清缴通知单复印件开份完税证明。

  企业所得税完税证明怎么做账务处理?

  企业所得税按月或者按季进行计提的,再申报缴纳,账务处理如下:

  计提时:

  借:所得税

  贷:应交税金——应交企业所得税

  缴纳季度所得税时:

  借:应交税金——应交企业所得税

  贷:银行存款

  收到企业所得税完税证明时,应当将其附在记账凭证的后面。

  推荐阅读:企业所得税税前扣除10个常见问题,都清楚了吗