疫情期间单位发放疫情人员补助时,可以依据实际情况计入“管理费用”科目及“应付职工薪酬”等科目处理。依据所发放的物资补助的来源,单位需要进行销项税额的确认或进项税额转出的处理。
1、单位确认疫情人员补助时,会计分录如下:
借:管理费用——福利费(依据费用所属部门确认相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费(疫情补助)
2、单位发放疫情人员补助时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬——职工福利费(疫情补助)
贷:银行存款
3、单位发放疫情人员物资补助时,会计分录如下:
借:应付职工薪酬——职工福利费(疫情补助)
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)(或进项税额转出科目)