1、企业员工获得年会奖品并且该奖品产生的个税由公司承担时:

  借:管理费用——福利费

    营业外支出——代缴个税

    贷:应付职工薪酬——应付福利费

      银行存款

  同时:

  借:应付职工薪酬——应付福利费

    贷:周转材料——低值易耗品

  需注意的是,奖品所产生的个税由员工承担时,对应福利费并入工资薪金当中,再一并计算应缴个税。

  2、员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由公司承担时:

  借:管理费用——业务招待费

    营业外支出——代缴个税

    贷:周转材料——低值易耗品

      银行存款

  需注意的是,员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由家属或客户承担时,分录为:

  借:管理费用——业务招待费

    贷:周转材料——低值易耗品

      其他应付款——代扣个税

  缴纳个税时:

  借:其他应付款——代扣个税

    贷:银行存款

  企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中,向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“偶然所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。而公司员工年会抽奖奖品所得,属于“工资、薪金所得”性质所得,需并入取得奖品的当月工资薪金所得,一并代扣代缴个人所得税。