企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率;

  其中,当期应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

  企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的,生产经营所得,和其他所得征收的一种所得税。企业产生应纳所得税额时,应通过“所得税费用”科目进行核算,会计分录为:

  1、计提企业所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交企业所得税

  2、企业缴纳企业所得税时:

  借:应交税费——应交企业所得税

    贷:银行存款

  3、期末,企业所得税费用,结转至本年利润时:

  借:本年利润

    贷:所得税费用