1、企业支付款项时:

  借:应付账款(或者其他应付款)--某公司

    贷:银行存款

  2、企业收到银行退回款项时:

  借:银行存款

    贷:应付账款--某公司

  “银行存款”科目核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,属于资产类科目,该科目借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末余额一般在借方,反映企业期末存款余额。银行退回款项时,应根据退回的款项金额贷记“银行存款”。