1、小规模纳税人企业收到咨询费专票时,会计分录为:

  借:管理费用——咨询费(根据费用所属部门计入相关科目)

    贷:银行存款

  2、一般纳税人企业收到咨询费专票时,会计分录为:

  借:管理费用——咨询费(根据费用所属部门计入相关科目)

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

  企业收到咨询费专票,应根据企业性质计入对应科目。企业属于小规模纳税人的,应当通过“管理费用——咨询费”科目或根据费用所属部门计入相关科目进行核算;企业属于一般纳税人的,应当通过“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目,涉及进项税额的,还应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。