1、企业发生演出服务费且需代缴个人所得税时:
借:管理费用——劳务费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:银行存款(或库存现金科目)
应交税费——代扣代缴个人所得税
2、企业代缴个人所得税时:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
3、期末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:管理费用——劳务费(根据费用所属部门计入相关科目)
企业演出服务,应当通过“管理费用”科目或根据费用所属部门计入相关科目进行核算,涉及代扣代缴的个税时,还应通过“应交税费——代扣代缴个人所得税”科目进行核算,期末通过“本年利润”科目进行利润结转核算。