1、企业计提服务员工资时:

  借:管理费用——员工工资(根据员工所属部门计入相关科目)

    贷:应付职工薪酬——应付职工工资

  2、企业发放服务员工资时:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

    贷:应交税费——应交个人所得税

      其他应收款——个人社保

      银行存款(或库存现金科目)

  企业计提服务员工资时,应当计入“管理费用”等科目进行核算,然后通过“应付职工薪酬——应付职工工资”科目进行工资发放的核算。