1、企业按季度预缴企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、企业计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　3、期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业计提以及预缴所得税时，应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”等科目进行核算，期末通过“本年利润”科目进行结转。所得税费用核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

企业所得税
计提所得税