1、计提去年企业所得税：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、缴纳去年企业所得税：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、结转利润：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　计提去年企业所得税然后缴纳，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

企业所得税
去年税款